Hướng dẫn thủ tục hoàn thuế GTGT - có ví dụ về hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu, hoàn thuế GTGT dự án đầu tư… và tải biểu mẫu, đề nghị hoàn thuế GTGT.

Các trường hợp được hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Thuế giá trị gia tăng (VAT) được khấu trừ là giá trị chênh lệch lớn hơn giữa VAT mua vào và VAT bán ra. Để được hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp ngoài việc phải có thuế GTGT được khấu trừ, đáp ứng đủ các điều kiện khi hoàn thuế GTGT thì còn phải thuộc diện được hoàn thuế GTGT.

➤ Hoàn thuế GTGT đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ

➤ Hoàn thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu

➤ Hoàn thuế GTGT dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh đang hoạt động

Cơ sở kinh doanh lập hồ sơ khai thuế riêng cho dự án đầu tư (ngoại trừ dự án đầu tư xây nhà để bán), thực hiện kê khai riêng và kết chuyển thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư để bù trừ việc kê khai thuế GTGT cho hoạt động sản xuất kinh doanh tại cơ sở, nếu cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có:

Công ty A có dự án đang trong giai đoạn đầu tư cùng tỉnh với trụ sở chính, thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư được thực hiện kê khai riêng, trong đó:

Suy ra, sau khi bù trừ, thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư chưa được khấu trừ hết là 300 triệu đồng.

Kết quả: Công ty A được hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư.

Công ty B có dự án đang trong giai đoạn đầu tư, thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư được thực hiện kê khai riêng, trong đó:

Suy ra, sau khi bù trừ, thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư chưa được khấu trừ hết là 200 triệu đồng.

Kết quả: Công ty B không được hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư mà phải kết chuyển 200 triệu đồng vào thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư trong kỳ kê khai tiếp theo (tháng 5/2021).

➤ Cơ sở kinh doanh mới thành lập từ dự án đầu tư đã đăng ký kinh doanh

Cơ sở kinh doanh được hoàn thuế từng lần theo năm trong giai đoạn đầu tư nếu:

Điều kiện hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Căn cứ vào dịch vụ sản xuất sản phẩm, hàng hóa của cơ sở kinh doanh mà điều kiện, quy định hoàn thuế GTGT sẽ khác nhau. Về cơ bản, điều kiện để doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT như sau:

Tùy vào từng trường hợp, dự án đầu tư, kinh doanh mà hồ sơ hoàn thuế GTGT khác nhau. Tuy nhiên, cần lưu ý, đối với đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp và các cơ quan, tổ chức, đơn vị không thuộc đơn vị kế toán lập báo cáo tài chính phải có văn bản ủy quyền của trụ sở chính khi làm thủ tục hoàn thuế.

TẢI MIỄN PHÍ Hồ sơ hoàn thuế GTGT.

Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp, cơ sở kinh doanh thuộc 1 trong những trường hợp dưới đây thì chi tiết và số lượng hồ sơ sẽ thay đổi, cụ thể:

TẢI MIỄN PHÍ Hồ sơ hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư.

Xem thêm: Cách tính thuế GTGT theo các phương pháp.

Các trường hợp được hoàn thuế Giá trị gia tăng

1. Các cơ sở kinh doanh nếu như nộp thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế. Thì sẽ được hoàn thuế GTGT nếu như trong ba tháng liên tục trở lên mà có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.

Trường hợp khác đó là các cơ sở kinh doanh đã đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế. Nhưng có dự án đầu tư mới và đang trong giai đoạn đầu tư. Mà có số thuế giá trị gia tăng của hàng hoá và dịch vụ mua vào sử dụng cho việc đầu tư. Nhưng lại chưa được khấu trừ hết còn lại thuế từ hai trăm triệu đồng trở lên thì sẽ được hoàn thuế GTGT.

2. Cơ sở kinh doanh trong tháng mà có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu đi. Nếu nhưu có số thuế giá trị gia tăng đầu vào mà chưa được khấu trừ từ hai trăm triệu đồng trở lên thì cũng được hoàn thuế GTGT theo tháng.

3. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế mà được hoàn thuế GTGT khi: chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, tách, chia giải thể, phá sản và chấm dứt hoạt động mà có số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết.

4. Cơ sở kinh doanh có được quyết định hoàn thuế GTGT của cơ quan có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.

Hoàn thuế giá trị gia tăng là gì?

Hoàn thuế giá trị gia tăng được hiểu là một khoản thuế được nhà nước trả lại mà đối tượng nộp thuế đã nộp xong xuôi cho Ngân sách Nhà nước. Cụ thể hơn là ngân sách nhà nước trả lại cho đơn vị kinh doanh, tổ chức doanh nghiệp, cá nhân mua hàng hóa, dịch vụ. Số tiền thuế được trả là số tiền thuế đầu vào khi bạn trả mua hàng hóa dịch vụ mà đơn vị kinh doanh chưa được khấu trừ trong kỳ tính thuế. Hoặc đơn vị, cá nhân đó không thuộc diện chịu thuế.

Các câu hỏi thường gặp khi làm đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng

1. Quy định về hoàn thuế GTGT đã phát sinh doanh thu đối với dự án đầu tư?

Đối với các dự án đầu tư đã phát sinh doanh thu được quy định như sau:

2. Thời gian nhận được tiền hoàn thuế GTGT

Sau khi hoàn thành thủ tục và nhận được quyết định hoàn thuế GTGT từ cơ quan thuế, tiền thuế hoàn sẽ chuyển khoản vào tài khoản mà doanh nghiệp đã đăng ký với cơ quan thuế hoặc có thể bù trừ với các khoản nợ của cơ quan nhà nước.

3. Điều kiện hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu

Hàng xuất khẩu khi muốn được hoàn thuế GTGT cần đảm bảo các điều kiện cơ bản như:

Doanh nghiệp khi muốn hoàn thuế GTGT có thể nộp đề nghị hoàn thuế trực tiếp tại Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc qua hệ thống HTKK.

Tham khảo chi tiết: Các bước nộp đề nghị hoàn thuế GTGT

Hoàn thuế VAT hay hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) là việc cơ quan thuế nhà nước hoàn trả lại số tiền thuế GTGT mà doanh nghiệp đã nộp vào ngân sách nhà nước.

Tuy nhiên, hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng chỉ được thông qua nếu doanh nghiệp thuộc diện được hoàn thuế, đáp ứng đủ các điều kiện cũng như thực hiện đúng thủ tục về hoàn thuế.

Tham khảo chi tiết thông tin khi hoàn thuế giá trị gia tăng tại bài viết này.

Gọi cho chúng tôi theo số 0901 042 555 (Miền Bắc), 0939 35 6866 (Miền Trung) hoặc 0902 60 2345 (Miền Nam) để được hỗ trợ.

Hoàn thuế là gì? Các trường hợp được hoàn thuế giá trị gia tăng. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ về hoàn thuế và các trường hợp được hoàn thuế. Từ đó áp dụng vào cho đơn vị, doanh nghiệp của mình.

Dịch vụ hoàn thuế GTGT tại Anpha

Như Anpha đã chia sẻ, từ điều kiện hoàn thuế GTGT đến thành phần hồ sơ cũng như các bước đề nghị hoàn thuế đều được quy định khá chặt chẽ và có phần phức tạp. Vậy nên, để tối ưu thời gian và chi phí, bạn có thể tham khảo qua dịch vụ hoàn thuế giá trị gia tăng tại Anpha.

Điều kiện để được hoàn thuế GTGT

– Doanh nghiệp phải có số thuế GTGT âm liên tục là 3 tháng trở lên. Có số thuế được khấu từ 200.000.000 VNĐ trở lên.

– Chứng từ đầu vào phải là chứng từ “sạch” . Tức là không mua khống khi không phát sinh giao dịch mua bán và trao đổi hàng hóa.

– Thanh toán đầy đủ các khoản qua ngân hàng theo từng đơn hàng xuất nhập khẩu đi.

– Thanh toán qua ngân hàng đối với các hóa đơn mà có tổng thanh toán trên 20 triệu đồng.

– Chứng minh thanh toán rõ ràng qua những ngân hàng đối với từng đơn hàng xuất khẩu và với từng hóa đơn tài chính.

Hoàn trước – kiểm sau : 15 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đầy đủ, áp dụng đối với Doanh nghiệp chấp hành tốt

Kiểm trước – hoàn sau : 60 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đầy đủ. Áp dụng đối với Doanh nghiệp hoàn thuế lần đầu hoặc hoàn thuế lần 2 trở đi nhưng hồ sơ hoàn lần đầu phát hiện có nhiều khuyết điểm.

Mọi thông tin chi tiết vui lòng liên hệ

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THUẾ LONG VIỆT

VP Hà Nội: Tầng 3 tòa nhà B&T số 3 ngõ 120 Trường Chinh, Đống Đa, Hà Nội

Điện thoại: 0912.326.827 – 02433.602.827

VP Vĩnh Phúc: Số nhà 241 đường Nguyễn Trãi, thành phố Phúc Yên, Vĩnh Phúc

VP Vinh: Số 164 đường Nguyễn Thái Học, thành phố Vinh, Nghệ An